现金流量表的编制方法和计算公式（现金流量表的编制公式）

你们好，最近小时空发现有诸多的小伙伴们对于现金流量表的编制方法和计算公式，现金流量表的编制公式这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。

(资料图)

1、吸收投资收到的现金

2、=(实收资本或股本期末-实收资本或股本期初)(应付债券期末-应付债券期初)

3、贷款收到的现金

4、=(短期贷款期末数-短期贷款期初数)(长期贷款期末数-长期贷款期初数)

5、收到的其他与筹资活动有关的现金。

6、如果出资人未按时缴纳股权，罚款现金收入等。

7、偿还债务支付的现金

8、=(短期贷款期初数-短期贷款期末数)(长期贷款期初数-长期贷款期末数)(不含利息)(应付债券期初数-应付债券期末数)(不含利息)

9、分配股息、利润或支付利息所支付的现金。

10、=应付股利借方金额利息费用长期借款利息在建工程应付债券利息-预提费用应计利息贷方余额-票据贴现利息费用。

11、支付的其他与筹资活动有关的现金。

12、如融资费用支付的现金、融资租赁支付的现金、减少注册资本支付的现金(收购本公司股份、归还联营单位联营投资等。)，以及企业分期购建固定资产，

13、除首付款中支付的现金以外的其他分期支付的现金等。

14、补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”

15、现金期末余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额；

16、现金期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额；

17、现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额。

18、一般企业的现金等价物很少，所以这个公式不考虑这个因素，如果有也要相应填写。

19、补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

20、1.净利

21、本项目根据利润表中的净利润填列。

22、2.资产减值准备

23、计提资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备累计金额。

24、注：直接核销的坏账损失，不计入。

25、3、固定资产折旧

26、固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

27、或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数

28、注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

29、4、无形资产摊销

30、=无形资产(期初数-期末数)

31、或=无形资产贷方发生额累计数

32、注：未考虑因无形资产对外投资减少。

33、5、长期待摊费用摊销

34、=长期待摊费用(期初数-期末数)

35、或=长期待摊费用贷方发生额累计数

36、6、待摊费用的减少(减：增加)

37、=待摊费用期初数-待摊费用期末数

38、7、预提费用增加(减：减少)

39、=预提费用期末数-预提费用期初数

40、8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)

41、根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

42、9、固定资产报废损失

43、根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

44、10、财务费用

45、=利息支出-应收票据的贴现利息

46、11、投资损失(减：收益)

47、=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)

48、12、递延税款贷项(减：借项)

49、=递延税款(期末数-期初数)

50、13、存货的减少(减：增加)

51、=存货(期初数-期末数)

52、注：未考虑存货对外投资的减少。

53、14、经营性应收项目的减少(减：增加)

54、=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

55、15、经营性应付项目的增加(减：减少)

56、=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。

以上就是现金流量表的编制公式这篇文章的一些介绍，希望对大家有所帮助。

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